1장 종합소득세란?
세법상 소득은 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 양도소득, 퇴직소득, 기타소득 등 8가지로 구분된다. 종합소득세는 6가지 소득(이자, 배당금, 사업, 노동, 연금 등)의 합계에 대한 세금입니다. 그러나 이러한 소득 내에는 별도의 비율로 원천징수하는 방식으로 납세 의무가 종료되는 별도의 과세 소득이 있습니다. 일용근로자의 이자소득, 배당소득, 근로소득 등 연 총액이 2천만원 이하인 경우에는 종합소득세 과세표준에 포함되지 않습니다. 또한 종합소득에 포함되지 않는 양도소득과 퇴직소득은 별도로 과세하여야 하며, 그러한 소득이 발생한 경우에는 종합소득에 포함되지 아니하고 별도로 과세됩니다.
제2장 사무직 및 기업가에 대한 전 세계 소득세
직원에게 소득이 있는 경우 모든 세금 환급은 연말 마감 시 이루어집니다. 따라서 별도의 소득세 신고를 할 필요가 없습니다. 다만, 소득 이외의 소득이 있는 경우에는 소득과 기타 소득을 합산하여 전 세계 소득세 신고를 해야 합니다. 일반적으로 이 경우 금융 수입이 있습니다. 금융수익은 이자수익과 배당수익을 합한 금액입니다. 금융 소득의 일부는 세금으로 원천징수*한 후 받습니다. 금융소득이 2000만원 미만이면 종합소득세를 내지 않아도 된다. 원천징수 후 세액으로 끝납니다. 다만 금융소득이 2000만원을 넘으면 종합소득세 과세대상이 되기 때문에 신고를 해야 한다. *원천세 :)는 세금을 선납하여 납세자에게 납부하는 징수방법 중 하나입니다. 국가. 모든 개인 사업자는 통합 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 영업이익은 크게 부동산임대소득과 일반영업이익으로 나뉜다. 사업자로 등록되지 않은 프리랜서의 소득도 일반 법인 소득에 포함되므로 전 세계 소득세 신고 대상이 됩니다. 사업자의 금융소득이 2천만원을 초과하는 경우에는 이를 합산하여 신고하여야 합니다. 다만 금융소득이 2000원 미만이면 종합소득세도 가산하지 않아도 된다.
제3장 기타소득 및 신고면제
연금 소득에 대한 전 세계 소득세 신고 여부는 공적 연금인지 사적 연금인지에 따라 다릅니다. 공적연금만 받으면 전 세계 소득세를 신고할 필요가 없습니다. 다만, 공적연금 외에 다른 연금소득이 있는 경우에는 종합소득세 과세대상이 됩니다. 사적연금의 경우 연금액이 1200만원 미만이면 납세자가 종합소득세 부과 여부를 선택할 수 있다. 다만, 1200만원을 초과하면 종합소득세 과세되고, 주택임대소득이면 부동산임대소득에 포함돼 종합소득세 과세된다. 다만, 그 금액이 연간 2,000만원 미만인 경우에는 분리과세를 통하여 납세의무를 종료하고 종합소득세에 가산하지 아니한다. 다만 연 2000만원을 넘으면 종합소득세에 포함해 신고해야 한다. 기타소득은 계속소득이 아닌 임시소득입니다. 기타소득 금액이 300만원 미만이면 종합소득세 부과 여부를 선택할 수 있지만, 300만원을 초과하면 종합소득세를 내야 한다. 여기에 한 가지 주의 사항이 있습니다. 기타소득금액은 기타소득에서 비용을 뺀 금액입니다. 즉, 기타소득이 350만원이고 비용이 없다면 종합소득세 과세대상이 됩니다. 다만, 50만원은 경비로, 300만원은 경비 외 소득으로 사용할 경우 종합소득세 가산 여부는 납세자가 선택할 수 있다. 이들은 사업자인데 연말에 영업이익이 결정되기 때문에 종합소득세는 포함하지 않는다.
제4장 종합소득세 계산
종합소득세의 과세기간은 1년, 즉 매년 1월 1일부터 12월 31일까지입니다. 즉, 2022년 종합소득세는 2022년 1월 1일부터 12월 31일 사이에 발생한 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 계산방법은 다음과 같습니다. 1) 종합소득계산 : 각종 소득(이자, 배당, 사업, 노무, 연금, 기타소득)의 소득금액을 합산하여 총소득금액을 계산합니다. 여기서 소득금액은 소득에서 필요경비를 뺀 금액입니다. 2) 종합소득공제법을 적용하여 과세표준을 계산함 : 소득에 기본공제나 가산세공제 등의 공제항목이 있는 경우 이를 빼서 과세표준을 구함 3) 과세표준의 종합소득에 곱하기 세율 계산된 세액을 얻습니다. 종합 소득세율은 아래 표에 나와 있습니다.
종합소득세율 1,200만원 미만 6% – 1,200만원 초과 4,600만원 미만 15% 108만원 4,600만원 초과 8,800만원 미만 24% 522만원 원 8,800만 원 초과 1억 5천만 원 미만 35% 1,490만 원 초과 1억 5,000만 원 이상 3억 원 미만 38% 1,940만 원 3억 원 이상 5억 원 40% 2,540만 원 이상 5억 원 초과 ~10억원 42% 3,540만원 10억원 45% 초과 6,540만원
4) 세액공제 적용 : 특별세액공제, 기장세액공제, 해외결제세액공제 및 기타 세액공제 항목을 뺀 금액입니다. 5) 가산세적용 : 미신고, 체납 등 가산세 세부내용 추가 6) 조기납세적용 : 중기예납세 또는 원천징수세 등의 내용을 뺀 후 6단계 최종종합소득세를 계산 지불 가능.
제5장 신고기한, 납부방법 및 과태료 및 제세
신고기한은 과세기간 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 성실신고 확인서를 제출하신 분에 한하여 신고기간이 6월 30일까지 연장됩니다. 신고방법은 크게 3가지가 있습니다. IRS Family Tax(PC, 모바일)에 온라인으로 신고하거나, 세무사 사무실에 요청하거나, 관할 세무서를 방문하면 됩니다. 현재 코로나19로 인해 종합소득세 신고창구를 운영하지 않고 있습니다. 국세청은 가산세 신고가 어려운 고령자만 창구를 연다. KR)로 온라인으로 할 수 있습니다. 우체국이나 은행을 방문하여 직접 납부할 수도 있으며 신고 또는 납부를 하지 않으면 추가 세금이 부과됩니다. 일반적으로 미신고자는 미신고 세액의 20%를 가산합니다. 허위신고는 미신고 세액의 40%를 부과합니다. 국제거래에서 부당하게 누락된 경우에는 누락된 세금의 60%에 해당하는 과태료가 부과됩니다. 연체료의 경우 미납기간에 미납 또는 과소납부 금액을 곱한 0.025%의 가산세를 납부해야 합니다. 금액이 크고 체납 기간이 길수록 벌금도 커진다는 점에 유의해야 합니다. Chapter 6 종합소득세 절세 요령 종합소득세를 줄이는 가장 쉽고 효과적인 방법은 소득공제와 세액공제를 제대로 처리하고 활용하는 것입니다. 소득공제가 클수록 과세표준은 낮아지고, 공제액이 클수록 세액은 낮아져 종합소득세 감면을 받는다. 소득공제가 가능한 금융상품(연금보험, 주택저축, 장기집합투자증권저축 등)에 가입하는 것도 방법이다. 소상공인은 서민생활 안정과 기업회생 지원을 위해 운영하는 ‘노란우산 구호사업’에 가입하면 특별소득공제를 받을 수 있다. 연간 최대 500만원의 소득공제를 받아 세금을 절약하세요. 현재 종합소득세를 보고 있습니다. 자영업자에게 종합소득세 신고는 직장인에게 연말정산 못지않게 중요하다. 기한, 신고내용, 절세요령 등을 확인하시고 종합소득세 신고를 하시기 바랍니다. 전체 소득세 신고서를 누락한 경우 지난 5년간의 전체 소득세를 국세청 또는 홈 세무서에 보고하는 것을 잊지 마십시오! 가다. 기록상 이 광고는 광고 마감일 이후에 게시됩니다. 저축은행 준법감시인 검토 제3413-A호(2022.04.22 ~ 2023.04.21)에 오신 것을 환영합니다.